加密貨幣:稅收成關注點 加密貨幣征稅對行業有何影響

每年四月份是美國國稅局對個人報稅的截止月份，每到這個時候，關于加密貨幣的稅收問題也成為了不少人討論的焦點。由于加密貨幣的特殊性，不少國家和地區對其征稅在政策和方式上有很大的不同，而且還有不少爭議，征稅也是加密貨幣在未來持續面臨的問題之一。

加密貨幣征稅遇到的第一個問題是征稅的合法性，這來源于加密貨幣被作為何種形式來進行征稅，如果征稅，那么就意味著加密貨幣的合法合規，目前世界上目前有大約四分之一的國家對加密貨幣稅收問題出臺了相關的規定。也就是說加密貨幣及其相關業務在這部分國家是合規的，但是實際上不少國家對加密貨幣的合規性仍然沒有明確規定，同時一些國家仍在探討加密貨幣的收稅規則。

韓聯社：韓國加密稅收延期政策若未能在國會上通過，加密征稅將于明年執行:11月28日消息，隨著韓國預定于明年生效的虛擬資產稅臨近一個月左右，該國加密行業的困惑正在增加，因為目前尚不清楚是否推遲征稅。韓國企劃財政部稱，政府已向國會提交了所得稅法修正案，將虛擬資產交易收入的征稅從原定的2023年推遲兩年至2025年。但根據現行稅法，從2023年起，投資虛擬資產并獲得超過250萬韓元收入的人必須按20%的稅率納稅。

報道稱，考慮到近期虛擬資產投資者數量激增，交易所數量大幅增加，韓國計劃進一步加強稅收基礎設施建設，這意味者國會必須制定保護虛擬資產投資者的基本法，并在征稅之前建立投資者保護機制。且執政黨和在野黨就黃金投資稅的實施產生了分歧，在野黨反對延遲黃金投資稅征稅，根據現行法律，黃金投資稅和虛擬資產稅將于明年生效，虛擬資產稅很可能與黃金投資稅掛鉤。如果國會不能達成相關協議，黃金投資稅和虛擬資產稅可能從明年起一并實施。（韓聯社）[2022/11/28 21:06:17]

就目前而言，像美國、英國、日本、新加坡、歐盟等發達國家和地區對加密貨幣稅收有詳細的規定，而且在一定程度上承認加密貨幣的相關經濟活動，仍然有不少國家對這方面還是模棱兩可的，一方面限制加密貨幣活動，另一方面對其稅收也有相關規定，更多的國家目前還處于加密貨幣稅收真空期，最后還有一些國家比如中國對加密貨幣的相關活動是禁止的，稅收也無從談起。

韓國江陵市將扣押虛擬貨幣來確保稅收:韓國江原道江陵市于1日宣布，它正在扣押高額支付者的加密貨幣，以確保稅收的行為。該市計劃調查虛擬資產交易所中是否有大量超過1000萬韓元（約9000美元）的未繳稅收入。（韓聯社）[2021/4/1 19:35:36]

產生這種現象的主要原因是不同國家和地區對經濟活動的開放程度有關，比如像美國、日本這類的國家對經濟活動和資本是開放的，雖然這也使得他們可能面臨更多問題，比如經濟受環境影響的不穩定性，在這種開放的前提下，社會經濟的抗風險能力也在不斷提升。因此加密貨幣經濟來臨之時，往往這些國家能夠經受住加密貨幣這樣的新經濟考驗，允許其存在之后，對其進行稅收進行詳細規定。比如像美國國稅局在2014年就發布了相關加密貨幣活動的稅收指導方案，可見其布局是非常早的，當然早期一些稅收規定的不明確也使得主動報稅的人不足1%，而這幾年由于稅收規定的明確化，稅收也在呈現不斷增長的情況。

Tom Lee：比特幣價格將在4月下旬稅收日后上漲:近日，Fundstrat聯合創始人Tom Lee預測到，比特幣價格可能會在4月17日之后上漲，當時美國的納稅日結束。Lee表示，由于拋售浪潮導致比特幣價格近期下跌，部分原因是投資者為了避免向其繳納稅款而狂妄地出售他們的加密貨幣資產。今天比特幣的價格已經從2017年12月的高位19000美元下跌到了6700美元以下。在過去幾周內，市場份額的頂級加密貨幣在過去幾周因負面消息，包括Twitter和谷歌的加密廣告禁令而大幅下降。電子郵件分發平臺MailChimp也加入了這場討論會，禁止加密貨幣和ICO廣告，理由是需要防止“詐騙，欺詐，網絡釣魚和潛在的誤導性商業行為”。但Lee說，一旦稅收日過后，就會放緩。他估計美國比特幣投資者在2017年欠下約250億美元的資本利得稅，這要歸功于去年BTC價格飆升的價格。因此，國稅局一直在試圖為這些加密收益收稅。[2018/4/9]

而一些未出臺詳細規定的國家和地區也正在探索加密貨幣對經濟活動產生的影響，以便指定適合自身國情的稅收政策，因為加密貨幣本質上也是一種經濟行為，這種經濟行為對社會現有經濟必然產生較大的影響，因此這里會存在一定的真空期，政策方面的不確定性使得對加密貨幣征稅顯得比較困難。

印度中央稅務局（CBDT）主席Sushil Chandra表示從比特幣賺取的收益適用于稅收:印度中央稅務局（CBDT）主席Sushil Chandra周二表示，從比特幣賺取的收益適用于稅收。在接受采訪時說：“那些從比特幣中賺錢的人將不得不交稅，他們的收入來源也會被問到，如果他們不交稅，就會對他們采取行動。”近日，印度財政部長表示，政府并不認為加密貨幣是法定貨幣，會對加密貨幣被用于非法活動采取措施。[2018/2/7]

一些國家對加密貨幣征稅政策如下：

美國：向加密貨幣包括NFT的投資者征收資本利得稅，挖礦征收經營稅，葡萄牙：不進行征稅，法國：幣幣交易不征稅，日本：按照雜項收入進行征稅，印度：向部分加密貨幣交易商和投資者征稅，新西蘭：作為支付方式需要進行征稅，法國、英國：征收資本利得稅，智利：列入第三方收入或其他稅收進行征稅，德國，持有超一年可以不用交稅，馬耳他：不進行交稅，但是日內交易需要繳納35%企業所得稅，新加坡：發布《加密貨幣所得稅課稅指南》進行征稅，俄羅斯：正在討論加密貨幣稅收問題，韓國：交易轉讓需要繳納所得稅，瑞士：出售、購買等個人利益為主需要征收。

可以看到對加密貨幣進行征稅的國家其實并不少，這里主要分為提供加密貨幣活動的實體公司和個人投資者或持有者兩部分，實體公司類的基本上都要進行相應的繳稅工作，而對于個人持有者目前主流的做法是將加密貨幣視作和股票、證券等類似的投資品種進行看待，并按照實際收益進行繳稅。

當然在中國雖然加密貨幣被列為非法的，但是國家稅務部門之前在媒體上發布文章來說明有關加密貨幣稅收的問題，其中有一條是境外加密貨幣交易所以及相關企業之前在國內經營取得收入，也需要繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費，同時國家也在積極打擊利用加密貨幣進行的避稅行為，可見不管什么國家，加密貨幣的稅收問題都會在未來成為一個普遍性的問題。

說到加密貨幣逃稅問題，自然也是很多人關注的，加密貨幣逃稅一般是不少人將自己的財產兌換成加密貨幣，同時通過區塊鏈的方式轉贈給他人，避免類似遺產繼承或利用加密貨幣進行交易等產生較高的稅收的問題，一般來說，這種情況在歐美是比較普遍的。另外一種則是利用加密貨幣進行工資支付等行為，比如目前的web3.0和DAO組織的流行，遠程辦公和雇傭也成為一種普遍，因此相關的注冊實體的員工工資發放等都需要進行相應的繳稅，而利用加密貨幣可以進行輕松避稅。第三種則是跨國企業利用加密貨幣進行利潤轉移，這樣避免大量的稅收問題。

雖然加密貨幣的稅收不少國家有明確規定，但是實際上繳納難度是比較大的，首先各國對加密貨幣的稅收是不同的，不少國家的政策也不一樣，比如美國是個人自主報稅的機制，因此需要上下游包括交易所等在內的機構為投資者提供相應的材料，這對于有關稅收計算的相關活動有一定的要求。另外由于加密貨幣具有隱匿交易等屬性，因此很難完全進行查清，第三，一些幣幣交易并未涉及到法幣，這部分是否也需要進行繳稅不同國家也有不同的規定，這都為加密貨幣稅收工作增加了不少難度，同時幣幣交易是否征稅也有很大的爭論。當然最終而言，對加密貨幣進行征稅必然是未來的大勢所趨，這也正如加密貨幣從另類投資轉為主流投資一樣，是一個不可避免的過程。

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