加密貨幣:一文了解7個常見的加密稅收誤解

距離美國 2021 年的納稅截止日期只有一周多一點的時間，是時候完結你的申報表，確保任何加密活動都被準確報告了。盡管從 Form 1040 的第一頁來看，美國國稅局的加密貨幣稅收指導相對較少，但該機構仍在關注加密貨幣。因此，遵守現有的標準將減少你以后被處罰的可能性。

為了幫助你避免新手犯的錯誤，這里有一些常見的稅務誤區，以及幫助你正確報稅的事實。

加密稅的基本原理可以歸結為一個事實：美國國稅局將加密貨幣視為財產，而不是貨幣。這意味著加密貨幣——促進價值交換的虛擬資產——更像是一所房子，而不是現金。這種待遇引發了令人費解的財產稅規則，以及你可能在Twitter 上看到的“全部大寫”術語——capital gains（資本利得）。

與加密貨幣相關的稅收待遇有兩類：（1）收入和（2）資本利得或損失。

蘋果公司：Damus調整zaps功能后可留在App Store:6月14日消息，蘋果公司表示，它與基于Nostr協議的開放社交應用Damus進行了交談，并就Damus的zaps功能如何在該平臺上生存達成了共識。蘋果公司稱，“我們已經與該開發人員交談，解釋他們如何解決這個問題，并確認他們可以在下一次更新中解決這個問題。”

Damus創作者William Casarin也在Damus應用程序上發布了消息，解釋了zaps將如何改變。Casarin稱，“目前，用戶可以通過‘note’底部的閃電按鈕給其他人打賞，蘋果希望取消這一功能，但它將允許Damus用戶在他們的個人資料上相互打賞。Damus可以在個人資料上保留zap按鈕，但不能保留‘note’。如果它在‘note’上，會被認為是“銷售數字內容”。Damus隨后在推特上發布了另一條推文，稱這一變化“削弱”了平臺優勢。

此前消息，Damus發推稱，將在14天內從蘋果App Store下架。Apple表示不允許在其平臺上出現zaps功能，因為zaps“可能”會被內容創作者用來銷售數字內容。[2023/6/14 21:35:36]

收入來源包括挖礦、質押、空投和分叉。該收入在收到之日以美元計價，并適用普通稅率（即您的“正常” W2 收入的稅率）。

高盛數字資產負責人：仍支持探索區塊鏈應用，對增加員工持開放態度:金色財經報道，高盛數字資產團隊的全球負責人Mathew McDermott在接受采訪時表示，該部門對加強員工實力持開放態度，并指出區塊鏈技術在改善私募股權等市場運作方面的潛力。該銀行仍然“非常支持”探索區塊鏈應用。

2 月中旬，香港特區政府表示在政府綠色債券計劃下成功發售 8 億港元的 Token 化綠色債券，其中利用了高盛的 Token 化平臺 GS DAP。[2023/2/28 12:34:10]

加密貨幣另一方面包括資本利得，這是在你出售、交易或消費加密貨幣時實現的。在交易所購買加密貨幣是不需要繳稅的——只有當這種貨幣的實質通過出售、交易或消費發生變化時，國稅局才會盯上你。

以下是資本利得的簡化解釋：

Bitfinex宣布上線Blur (BLUR):2月24日消息，據官方公告，Bitfinex宣布上線Blur (BLUR)，存款于2023年2月23日11:00（UTC）開放，BLUR/USD、BLUR/USDt交易將于2月24日09:00（UTC）開放。[2023/2/24 12:27:16]

資本收益（損失）=處置時加密貨幣的美元價值-獲取時加密貨幣的美元價值

獲取“價值”指的是貨幣的成本基礎，或者你花了多少錢去獲取它。短期（<12 個月）和長期（>12 個月）資本收益之間有細微差別。前者仍按普通稅率征稅，而后者則按優惠稅率征稅。這意味著持有資產至少一年是有好處的，但你仍然要交稅。

曾有一對夫婦起訴國稅局向他們的 Tezos 質押獎勵征稅，國稅局向他們提供了退款，這在加密稅務領域引起了一陣騷動。原告辯稱，他們的質押獎勵類似于股票分割，是“新創造的財產”，無需納稅。

美國前CFTC主席：加密貨幣借貸平臺應該受到嚴格監管:金色財經消息，美國前CFTC主席Timothy Massad表示，加密貨幣借貸平臺應該受到嚴格監管。

Massad稱，“應該對整個加密行業的借貸平臺進行更嚴格的監管，特別是考慮到加密貨幣交易公司Celsius本周早些時候凍結了提款。很多人因為不了解他們所承擔的風險而遭受損失。”[2022/6/16 4:30:30]

不幸的是，擬議中的退款沒有多大意義，因為它并沒有開先例。如果你通過委托給驗證者而賺取質押獎勵，或者你作為驗證者賺取傭金，這些質押獎勵仍需納稅。它們的應稅程度是有爭議的（你可以采取保守或激進的稅收立場），所以這取決于你的風險偏好。

安全起見，我建議將所有的質押獎勵視為普通收入。大多數代幣追蹤軟件都有一套“將獎勵視為收入？”的選項，因此，如果指導方針改變，你可以隨時關閉它。

2021 年是 NFT 狂熱的頂峰，但談到稅收政策許多收藏者將會感到驚訝。因為用加密貨幣購買 NFT 被認為是一項應納稅的活動，并適用資本利得規則。出售或交換 NFT 也會引發同樣的情況——只有當你（1）捐贈 NFT，（2）用法定貨幣購買，（3）鑄造它，或（4）贈送它（上限不超過 1.5 萬美元），你才能避免 NFT 納稅。

盡管 NFT 被認為是 Web3 收藏品，但它們還不受“現實世界”收藏品規則的約束。如果持有一年以上的收藏品，稅率最高可達 28%，高于最高資本利得等級（持有一年以下的收藏品按普通稅率征稅）。

國稅局在 IRC 的收藏品部分特別提到了“幣類和藝術品”，所以一旦國稅局弄清楚什么是 NFT，預計將會有更多的澄清。

正如富達解釋的那樣：“‘洗售’規則禁止因虧損而出售投資，并在出售前或出售后 30 天，用相同或‘基本上相同’的投資代替。”

雖然洗售通常適用于股票和證券，但出于稅收目的，加密貨幣被視為財產，這意味著這條老派規則不適用。這意味著，從技術上講，你可以盡可能頻繁地買賣，從而使你的損失最大化。盡管納稅人最多只能承受 3000 美元的損失，但任何超額損失都可以結轉，并用于抵消未來從加密貨幣和其他資本資產中獲得的收益。

好像今年每個人都獲得了 ENS 空投。雖然這看起來不錯，但稅收方面的后果就不那么美好了。如果你在 2021 年認領了空投，你賺取的收入等于認領當天的交易價格乘以 ENS 的數量。ENS 以 43.44 美元的價格上線，隨后飆升至 83.40 美元的高點，因此，取決于你認領的時間，將有一個明確的價格標簽。

空投有些棘手，因為即使你在錢包里隨機收到一枚代幣，它也被視為收入，并受普通稅率的影響（假設它有價值）。如果你隨后處置空投資產，你也要繳納資本利得稅。

為了避免空投逃稅，請經常檢查你的錢包，看看是否有任何新的代幣神奇地出現。在你能夠“轉移、出售、交換或以其他方式處理加密貨幣”之前，稅收不會生效，所以檢查你的交易所賬戶是否支持該空投代幣。如果不支持，在定價和市場流動性出現之前，不必擔心記錄收入。

軟件當然有幫助，但它還不能涵蓋所有情況。

雖然從技術上講所有數據都在區塊鏈上，但提取數據并使之令人滿意并不總是簡單的。基于以太坊的交易更容易，因為大多數加密稅務軟件與 EVM 鏈兼容。然而，如果你在不太流行的鏈上進行交易，那么數據可能很少，而且難以處理。像 CoinTracker 或 Koinly 這樣的提供商不支持這些資產的自動集成，因為它們的交易量較少，所以需要手動導入。

如果你使用的是隨機側鏈，或者追求多鏈，那么最好建立一個全面的數據計劃，這樣你就不會在 4 月 17 日到來之時手忙腳亂。為了避免最后一分鐘的稅務混亂，我建議盡快獲得一個自動代幣跟蹤器，并每個月留出時間來審查和手動添加交易，如果需要的話。

以上的建議可以幫助你篩選你的交易，看看哪些是應納稅的。

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