ETH:在ETHPoS上獲得的質押獎勵需要納稅嗎？

作者：《The Implications of The Merge: Tax Worry》by Seun Gbri

編譯：0x11，Foresight News

史蒂芬·柯維曾說，生活中有三個東西永恒不變：變化、選擇和原則。但是，我們要添加第四個：稅收。加密世界中幾乎每個人都在談論合并，合并如何影響ETH持有者？它對環境意味著什么？另一個關鍵問題是，合并后是否需要繳納更多稅款？我們將研究合并后 ETH 的可征稅性及其對質押者的影響。

我們將針對不同的情況研究這個問題：你錢包中合并前未質押的 ETH 會怎樣？當你質押 ETH 時會發生什么？

沒有一個國家或地區針對合并后如何處理你的 ETH 制定特定的稅收法規或指南。出于稅收目的，合并可能會被歸類為軟分叉。美國稅法有關于界定軟分叉的規則，根據IRS FAQ 30，當有協議更新（如合并）但不產生新的加密貨幣時，協議就發生軟分叉。

根據美國國稅局（IRS）的指導方針，「軟分叉」發生在分布式賬本通過協議更新而不會導致賬本轉移或新代幣建立的情況下。你不會因為軟分叉而獲得任何新的加密貨幣；相反，你將留在分叉前的位置，這意味著你不會得到任何報酬。事實上，軟分叉會讓你處于與以前相同的境地并且不會產生更多收入，這意味著它不是應稅事件。這完全符合以太坊合并期間發生的事情，合并不會形成新的以太坊鏈。它使以太坊變得更快、更具可擴展性并且對環境的危害更小。舊鏈將與 Beacon 鏈結合；沒有創造新的收入；所有交易歷史記錄被保留。

Maverick Protocol：已支持通過Stargate在ETH主網和BNB Chain之間跨鏈MAV代幣:7月15日消息，Maverick Protocol發推稱，已支持通過Stargate在ETH主網和BNB Chain之間跨鏈MAV代幣。[2023/7/15 10:56:37]

假設你的錢包中有 5ETH，沒有新的收入產生；相反，以太坊生態系統在合并之后，將你的PoWETH 轉換為PoSETH。

你可能會想，如何才能在合并之前質押 ETH。合并的目的不是為了引入質押機制嗎？在合并之前，一些交易所提供了質押服務；然而，合并完全消除了 PoW 機制并將所有 ETH 轉換為 PoS ETH，要求你鎖定你的 ETH 以獲得獎勵，因此需要抵押你的 PoW ETH（合并之前的 ETH）。要鎖定你的 ETH，你必須將其轉換為「ETH2」或「ETH2.S」，這些名稱代表了質押的 ETH。

請注意，不同的交易所為質押 ETH 提供了不同的名稱。Coinbase、Binance 和許多其他交易所將它們稱為「ETH2」，而Kraken將它們稱為「ETH2.S」。因為「ETH2」這些只是用作「標簽」，所以合并之前的這種質押也是軟分叉，代幣本質上是相同的，只是用一個新的名字來區分，沒有產生新的加密貨幣。例如，假設你在 2019 年花費 200 美元購買了 5 個 ETH，然后一年后你通過將它們轉換為 ETH2 將其質押在 Binance 上。轉換后的 ETH 價值為 5000 美元。無論價格如何，這筆交易都無需納稅，因為它不會產生新的收入。

數據：在ETH基金會向Kraken轉入1.5萬枚ETH之后，2只巨鯨拋售19090枚ETH:金色財經報道，據Lookonchain監測顯示，在ETH基金會向Kraken轉入15000枚ETH（價值約2970萬美元）之后，2只巨鯨驚慌失措地在Uniswap上拋出19090枚ETH（價值約3570萬美元）。其中，0x6071開頭地址以1873美元的價格用9,950枚ETH兌換了1863萬美元DAI。0x7641頭地址以1867美元的價格用9140枚ETH兌換了1707萬美元DAI。

金色財經此前報道，以太坊基金會錢包將1.5萬枚ETH轉入“Kraken5”地址。[2023/5/8 14:49:08]

在以太坊 2.0 網絡支持之前，質押者將無法訪問存入的原始 ETH 或質押獎勵。這意味著 ETH2 獎勵是非流動性的。

這些非流動性獎勵應該納稅嗎？

沒有明確的規則界定 PoS ETH 質押收入的性質，因此我們將使用最接近的指南來確定質押稅的方式。我們會參考一些司法管轄區，但各國有不同的稅法和準則。

美國最接近的指南是礦業稅收指南：Notice 2014-21。盡管在 ETH2 上獲得質押獎勵是一項應稅事件，但在你可以使用、管理和兌換獎勵之前，你無需提交所得稅申報表。如果你今年在 Binance 上質押 5 ETH，并在一個月后收到 0.5 ETH 作為質押獎勵。你不需要報告收入，因為它還不能花費。但是假設 Binance 允許你在 2025 年獲得 0.5 ETH 的質押獎勵，0.5 ETH 的價格現在是 350 美元，你現在有權處理這 350 美元，因此你可以將其申報為收入（你可以支出）。在為 PoS ETH 啟用此類功能之前，大多數質押者通常無法獲得獎勵。

距離在ETH合并還有不到40000個區塊:金色財經報道，距離ETH合并到權益證明之前，還有不到40000個區塊。[2022/9/9 13:18:06]

加拿大最接近的指南是礦業稅收指南：Guide for Cryptocurrency Users。一般來說，在加拿大，除非你進行商業規模的挖礦，否則無需為此繳稅。這對加拿大人的非流動性質押獎勵意味著什么？與美國一樣，在你完全控制資金之前，你無需納稅，如前所述，在你可以使用、管理和交換獎勵之前，你無需提交所得稅申報表。主要區別在于，如果這種質押是作為一種「愛好」或「樂趣」進行的，那么即使你可以花掉質押獎勵，你也無需申報任何所得稅。

注意：「業余礦工」和「商業礦工」都繳納資本利得稅，但所得稅有所不同。

假設你今年在 Binance 上質押了 5 ETH，并在下個月收到了 0.5 ETH，它還不能花掉，但它在你的錢包里。現在是 2025 年，Binance 允許你提取 0.5 ETH，其價格現在為 350 美元，你無需為這 350 美元支付所得稅，因為你不能被稱為「商業質押者」。

現在想想 Almorok ventures 質押 300 ETH，并獲得 30 ETH 的獎勵。現在是 2025 年，Binance 已經允許 Amorok ventures 獲得質押獎勵，他們必須為質押獎勵納稅，因為他們是出于「商業目的」進行質押。

KingData監控：USDT在ETH的發行總量 319.1億:據KingData數據顯示，泰達公司在 ETH 新增發 10億 枚USDT，當前總量為 319.1億 枚 USDT。[2021/8/21 22:28:00]

注意：「商業目的」和「愉悅」術語通常由多種因素決定。

澳大利亞有規定的質押獎勵指南，ATO 指定了應如何報告質押獎勵：Staking Rewards and the Roles of Forgers。在澳大利亞，你無需報稅即可完全獲得質押獎勵。一旦你可以使用這些資金，你就必須為你可以支配的獎勵和資本利得稅（出售后）報告其他稅項。

在英國，也有 HMRC 規定的質押獎勵規定：Crypto Assets Manual。具體事實將取決于此類質押是否構成應稅交易（加密資產作為交易收入），同時考慮各種變量，包括：

活動規模

組織

風險

商業性

在你完全獲得質押獎勵之前，你無需報稅。獲得質押獎勵后，你必須為質押獎勵、CGT 或應收收益公司稅 (CGTC) 申報所得稅。

KingData監控：USDT在ETH的發行總量 244.2億:據KingData數據顯示，泰達公司在 ETH 新增發 10億 枚USDT，當前總量為 244.16億 枚 USDT。更多數據或KingData下載見原文鏈接。[2021/4/17 20:30:06]

Lido、RPL、Marinade Finance 等質押協議還提供了流動性質押衍生代幣。流動性質押不僅提供了通過抵押加密貨幣獲得獎勵的能力，還允許抵押者繼續使用他們鎖定的資產在其他活動中進行投資和收益。因此，質押的 ETH 和收到的質押獎勵，你都可以控制并可以將它們投資于其他活動。在流動性質押中獲得的獎勵是應稅收入。

這意味著你無需等待一段時間就可以完全訪問你的質押獎勵。因此，一旦你獲得質押獎勵，你就可以處置（出售、交換等）它。

將 ETH 轉換為 stETH 是一項應稅事件，因為它與你擁有的 ETH 不同，它允許你獲得你可以使用和控制的質押獎勵，并且 stETH 價格并不完全與 ETH 掛鉤，stETH 應該在收到時被征稅。在你收到獎勵收入后，應立即報告。此外，當你出售 stETH 時，會觸發另一個應稅事件。

例如，你用 5 個價值 5500 美元的 stETH 交換你的 5 個 ETH（成本是 5000 美元）。在接下來的一年中，你將獲得價值 500 美元的 0.5 stETH。你的稅收將是 500 美元（5500-5000）的資本收益和 500 美元的普通收入（隨后對 stETH 的獎勵）。

在上述針對非流動性質押獎勵的司法管轄區中，你必須在報稅前等待獲得訪問權限，但在流動性質押中，你在收到（你立即收到獎勵）和出售獎勵時就質押獎勵申報所得稅，你還觸發了另一個應稅事件，并在美國進行申報。

在加拿大，你必須是「商業」利益相關者才能申報所得稅，每個人都在處置時申報資本利得稅（CGT）。

澳大利亞，每個（商業和娛樂）利益相關者在收到時報告其他收入，在處置時報告 CGT。

一個澳大利亞的例子，說明在獲得流動性質押獎勵后你的稅收如何運作

英國的情況要視商業性、風險、活動規模和組織等因素而定。因挖礦和質押而給予的任何加密資產獎勵（在收到時）通常作為收入征稅，如果挖礦活動不構成交易，任何必要的費用都會減少應征金額。

如果活動符合交易條件，則必須根據適用的稅法確定收入。如果「質押者」保留獎勵，他將在處置獎勵時繳納 CGT 或 CGTC。

權益證明機制顯著改變了以太坊生態系統。但是，從稅收的角度來看，沒有理由感到害怕。本文雖然沒有討論合并后的質押獎勵將構成稅收收入，但回答了有關如何對其進行估值的問題。

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