加密貨幣:在美國國稅局即將發布的加密貨幣指南中 有三件事需要注意

摘要：5年來IRS首發聲。

近日，美國國稅局局長CharlesP.Rettig表示，該機構計劃發布更多加密貨幣稅收指南，這是五年多以來的第一次。

隨著近年加密和區塊鏈生態系統的迅速發展，這一指南是在稅務專業人士和消費者的敦促下出臺的。根據Rettig的說法，美國國稅局正致力于為“可接受的成本基礎計算方法、可接受的成本基礎分配方法以及分叉的稅收待遇”提供清晰的解釋。

這篇文章討論了新指南中需要注意的最重要的事情，以及它們的重要性。

成本基礎的可接受計算方法

Galaxy Digital仍希望在美國上市 美SEC正在審核中:金色財經報道，在多倫多證券交易所上市的Galaxy Digital的財報顯示，計劃重組成為特拉華州注冊公司并完成美國證券交易委員會（SEC）審查后在美國上市。該文件指出，Galaxy最近的修訂注冊文件已于2023年2月提交給SEC，目前正在審議中。市場數據顯示，Galaxy的股價今年迄今上漲了約1%，但在過去12個月中下跌了86%。[2023/3/29 13:32:11]

2014年的指導意見指出，加密貨幣的公平市場價值是由“以合理的、一貫適用的匯率兌換成美元”決定的。然而，這留下了相當多的問題，因為加密貨幣的價格可能相差很大，有時根本沒有相關的美元價格。

Coinbase今年迄今已收到1060起投訴 在美國三大交易所中數量最多:根據消費者金融保護局（Consumer Financial Protection Bureau）的數據，在美國運營的三大加密貨幣交易所中，Coinbase今年迄今收到的投訴最多。Coinbase的消費者投訴數據庫顯示，針對Coinbase的投訴約有1060起，涉及國內和國際轉賬、數字錢包和外匯兌換等。其中加州居民發起的投訴最多，共有131起，紐約居民緊隨其后，此外華盛頓、弗吉尼亞州、賓夕法尼亞州、喬治亞州、德克薩斯州和佛羅里達州也占據了較大的份額。與此同時，Binance.US收到了約184起同類投訴，而Kraken收到了34起投訴。相比之下，去年同期三大交易所收到的投訴數量要少得多，Coinbase收到的投訴為241起，Binance.US收到17起，Kraken沒有收到投訴。（CoinDesk）[2021/6/30 0:17:15]

有幾種不同的方法來計算成本基礎與其他形式的財產，如交易股票。最初的指南并沒有明確聲明諸如先進先出(FIFO)、平均成本基礎(ACB)或后進先出(LIFO)等會計方法是否可用于加密貨幣。

比特幣支付公司BitPay申請在美國創建國家信托銀行:金色財經報道，比特幣支付公司BitPay已向美國最高銀行監管機構美國貨幣監理署（OCC）提交了文件，以創建一家國家銀行。擬議中的BitPay國家信托銀行的總部將設在佐治亞州。根據聲明，國家信托銀行是從事信托活動的有限目的國家銀行。[2020/12/10 14:44:59]

這個灰色地帶讓加密貨幣投資者質疑，他們選擇的成本基礎計算方法是否會受到美國國稅局的挑戰。專門為加密稅開發的軟件通常為用戶提供多種基于成本的計算選項，如今投資者正在使用各種方法。

明確成本基礎計算是很重要的，因為不同的方法會導致不同的損益大小。例如，在2019年比特幣價格上漲的環境下，后進先出的計算方法將導致凈收益減少。在這種情況下，你以較高的成本獲得代幣將首先被出售。反過來，這會減少你的稅單上所欠的錢。然而，我們仍然不知道LIFO是否會被允許使用。國稅局關于可接受方法的澄清將在未來的指南中非常重要。

聲音 | AuthenTrend副總裁：冷錢包AT.Wallet將于2月份在美國上市:中國臺灣安全公司AuthenTrend的冷錢包AT.Wallet配有電子墨水屏幕和基于指紋的安全性。AT.Wallet使用生物識別技術暫時解鎖設備，以便顯示存款的二維碼和當前的加密余額。這款設備有一個連接到電腦上的USB外殼，以及用于與iOS和安卓設備同步的低能耗藍牙支持。該公司副總裁Zake Huang表示，這款錢包將于2月份在美國上市。Huang沒有提供這款設備的定價，但表示該公司計劃主要在亞馬遜上銷售。（CoinDesk）[2020/1/7]

處理分叉，空投和staking獎勵

除了圍繞適當的成本基礎計算方法的問題外，還有一份其他需要澄清的稅務事項清單，包括從分叉收到的代幣、空投和staking獎勵。

每種類型的事件都會導致用戶接收到一定數量的加密貨幣，因為他或她已經持有另一種加密貨幣。例如，任何在2017年8月1日持有比特幣的人，都可以獲得相當于當天誕生的比特幣現金的金額。他們也可以主張其他隨后從主鏈中分離出來的貨幣。這是一個從硬分叉接收代幣的示例。然而，2014年的指導意見并沒有明確規定如何對待這些比特幣稅。

當持有者無權決定是否接收來自分叉或airdrop事件的代幣時，這個問題就變得更加復雜了。例如，如果納稅人將他們的加密貨幣保存在托管交易所(如Coinbase)，那么交易所對空投或分叉代幣采取的任何行動都不應影響納稅人，除非這些行動是在納稅人的指示下進行的。

隨著分叉、空投和staking的進一步指引發布，需要注意的事情圍繞著這些事件是否應該在接收時被視為普通收入。對于如何確定這些加密貨幣的公平市場價值，也需要明確。

外國報告要求

加密貨幣領域內稅務專業人士之間的另一個熱門辯論領域是，加密貨幣的持有者是否在外匯市場。

比如Binance通過對外國銀行和金融賬戶(FBAR)的報告以及《外國賬戶稅收合規法》(FATCA)接受外國報告的要求。

這些報告要求存在于美國境內的外國金融帳戶持有人。例如，如果您在瑞士擁有一個金融資產超過10000美元的帳戶，您將需要提交FBAR文件。如果該帳戶在任何時候擁有超過50000美元，FATCA要求也適用，并且需要報告。

目前還不清楚在外國交易所持有的加密貨幣是否屬于這一類。然而，對于滿足FBAR/FATCA要求的個人來說，保守的方法是將這些文檔歸檔，作為對不報告的懲罰。許多加密貨幣稅務軟件可以自動構建和導出這些表單。

目前還不清楚美國國稅局是否會在新指南中對外國報告要求作出澄清，因為Rettig沒有把這列為澄清的領域之一。無論如何，當新指南發布時，這都是一個需要注意的重要事項。

結論

美國國稅局已經5年沒有對加密貨幣發表意見。由于該行業具有令人難以置信的活力和不斷發展，政策很難跟上步伐。這一新的指導方針將在未來30天內出臺，有望提供清晰的信息，使美國普通投資者更容易遵守加密貨幣稅收規定。

作者：DavidKemmerer

編譯：共享財經Neo

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