加密貨幣:英國如何對加密資產征稅？

《核財經》app編譯英國稅務海關總署(HMRC)日前更新了對涉及加密資產交易的征稅指南。英國稅務當局澄清了其對加密貨幣的立場，并解釋了哪些稅收規則適用于企業實體和個人開展的具體活動。

現在有多種稅務工具可以幫助加密貨幣用戶和行業內的企業進行稅務報告。但在一個像加密行業這樣流動的領域，規則變化很快。11月1日，英國稅務海關總署(HMRC)發布了最新的政策文件，內容涉及公司、其他企業(如個體商戶和合伙企業)和個人進行的加密貨幣交易。

英國當局在禁止銷售加密投資產品上存在分歧:1月24日消息，就散戶投資者而言，英國政策決策者在“是否應禁止向散戶投資者銷售、營銷和分銷與加密貨幣掛鉤的衍生品和交易所交易票據”存在分歧。該國監管政策委員會(RPC)認為，在目前情況下，這項于2021年通過的措施是不合理的。英國首席監管機構金融市場行為監管局(FCA)于2021年1月實施了這一禁令。從那時起，公司不能再向散戶投資者提供加密貨幣衍生品產品，如期貨、期權和交易所交易票據(ETN)。盡管97%的FCA咨詢受訪者反對這一禁令，但FCA仍實施了全面禁令，許多人認為散戶投資者有能力評估加密衍生品的風險和價值。[2023/1/24 11:28:19]

該機構指出，這些文件涉及“交易代幣”的稅務處理，明確提到了比特幣，但這些文件不適用于首次代幣發行(ico)中的代幣。證券令牌和功能令牌的稅收問題將在未來單獨討論。考慮到快速變化的行業的具體情況，英國稅務海關總署表示，它將研究每一個案例，并提出相關的適用規定。

英國財政大臣暗示將進一步減稅，英鎊跌至歷史新低:9月26日消息，盡管金融市場對英國財政大臣夸滕的財政政策給出了嚴厲的評價，但在其誓言將繼續推進更多的減稅政策之后，英鎊暴跌超過4.5%，創下歷史新低。

上周五英國政府公布的“增長計劃”之后出現對英鎊的拋售，在市場進入新一周之際幾乎沒有減弱的跡象。在周一亞盤交易時段，英鎊兌美元跌至紀錄低點。如果本周繼續下跌，英國可能會從一場短期的尷尬走向更深刻的危機，從而迫使政府做出迅速的政策回應。（金十）[2022/9/26 7:21:06]

動態 | Gemini將向英國擴張:據NewsBTC援引英國金融時報消息，消息人士透露，美國主要數字貨幣交易所Gemini將進入英國市場，目前已聘請顧問咨詢該公司進入歐洲市場的事項。[2018/9/24]

稅務局列出了一些與加密貨幣相關的活動，這些活動會導致納稅義務，其中包括購買、出售和用代幣交換其他資產，包括加密貨幣。挖礦被認為是一種應納稅的經濟活動。為換取數字貨幣而提供商品或服務的企業也要向英國政府納稅。

該指南還審查了適用的稅種，從事上述活動的企業可能需要繳納以下一種或多種稅種:資本利得稅、公司稅、所得稅、增值稅和印花稅，國民保險繳款也應繳納。

當個人出售作為個人投資獲得的加密資產時，或出售從雇主、礦業公司或空投獲得的代幣時，他們都要繳納資本利得稅。

交易者可以通過用損失來抵消未來的利潤，來減少所得稅。為一項資產支付的金額被認為是一項成本，可以允許扣除。然而，丟失私鑰并不應該算出于資本利得稅目的而處置資產。盜竊的受害者也不能要求賠償損失。

稅務局還處理了與加密貨幣交易有關的稅收的其他重要方面。該機構強調，應納稅利潤和虧損應分別在公司和個人提交的納稅申報單上以英鎊計算和報告。如果交易不涉及英鎊，則必須建立“適當的匯率”，以便將交易轉換為法幣。

該機構沒有明確解釋它認為什么是“適當的”估值，但強調應該使用“一致的方法”。這些文件進一步強調，加密交易的利潤必須按照英國公認會計準則(GAAP)或國際會計準則(IAS)計算。

以法令形式保留記錄的要求與稅務部門目前對去中心化加密貨幣的立場有關。需要注意的是，稅務局并不認為當前任何類型的加密資產是貨幣或貨幣。這意味著，任何只涉及金錢或貨幣的企業稅收立法，都不適用于代幣或其他類型的加密資產。

然而，稅務監管機構表示，“如果雇主用代幣“支付”作為員工的收入，這些代幣蔣被視為有’貨幣價值’。”換句話說，在英國，以支付報酬的加密貨幣的法定價值為基礎，支付的加密工資需要繳納所得稅和國民保險。

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