加密貨幣:美國稅務局發出報稅警告信，此舉是在向加密貨幣行業施壓嗎？

7月26日，美國稅務局在其官網上發布了一則報告，稱IRS已經開始向從事虛擬貨幣交易的納稅人寄信。可能是因為這些納稅人沒有申報收入，或者是因為他們沒有繳納虛擬貨幣交易所產生的稅款，也可能是因為他們沒能正確申報交易收入。

總而言之，該報告稱，IRS已于上周開始向納稅人發送警告信。到8月底，預計將有1萬多名納稅人收到這些信件。按照收信人問題的嚴重性，這些警告信共分為三種：第6173號，第6174號，第6174—A號。

它們分別代表如下意思：

當你收到第6174號通知，這意味著他們要求你對你的申報表進行檢查，并在必要時提交一份經過修改的申報表，以糾正錯誤報告。你不需要對通知作出回應，國稅局也不打算跟進這些通知。

CNBC：美國稅法可能會通過“非商業壞賬”注銷的方式為Celsius等平臺的投資者提供救濟:7月7日消息，Celsius、Anchor和Voyager Digital等加密貨幣借貸平臺由于加密貨幣價格暴跌而暫停或限制投資者提款。注冊會計師Shehan Chandrasekera表示，美國稅法最終可能會通過“非商業壞賬”注銷的方式為投資者提供救濟。

據悉，構成非商業壞賬的條件是一方貸款給另一方形成債務，而出借資金完全損失且不可收回。另一位注冊會計師Lewis Taub強調，“必須是出借給平臺的所有資金完全損失，才能認為該債務資金可以扣除。部分損失不算數。凍結賬戶，或加密貨幣平臺的有限提款，并不構成全部損失。”而確定用戶提供給加密平臺的資金是否構成貸款并不簡單。（CNBC）[2022/7/7 1:56:22]

如果你收到的是第6174-A號通知的話，這就比第一份嚴重一些了，相當于一個中等程度的警告。這封信是在警告你，你的虛擬貨幣交易可能存在虛假報告，而國稅局后續可能會對你采取相應的執法行動。如果你認為自己是合規的，則不需要回應。但如果你沒有遵守美國稅法，那么你或許會被國稅局強制執行。

CryptoSlam策略師：隨著4月美國稅收季節的臨近，從NFT中獲利的投資者將開始重新投資較小的收藏品:金色財經報道，根據 NFT 數據聚合商 CryptoSlam數據，BAYC 以及 Mutant Ape Yacht Club、Bored Ape Kennel Club 和 Bored Ape Chemistry Club 上周四的日銷售額總計超過 1 億美元。與此同時，ApeCoin在周中推出后價格在下跌后出現強勁的回升。NFT 數據聚合商 CryptoSlam 的策略師 Yehuda Petscher表示：傳統上，CryptoPunks 是我們認為牛市即將到來的東西。通常隨著 4 月美國稅收季節的臨近，從 NFT 中獲利的投資者將開始重新投資于較小的收藏品。

據Dune Analytics數據，NFT市場OpenSea 3月份的銷售量比2月份的同期下降了近60%，其主要競爭對手LooksRare的情況也沒有好轉。（forkast）[2022/3/23 14:12:53]

最后，如果你收到的是第6173號通知的話，這意味著你必須要對信中的不合規行為作出回應，否則可能會受到相關部門審計。

律師觀點：美國稅收新規在實踐中存在多個問題:7月31日消息，美國兩黨此前提出一項基礎設施法案，計劃通過在交易所和其他各方應用新的信息報告要求，通過加密貨幣稅收籌集約280億美元。根據一份法案草案副本，轉讓任何數字資產的經紀人都需要根據修改后的信息報告制度提交申報表。在實踐中，這意味著加密礦工、權益證明網絡的驗證者，甚至可能是那些活躍于去中心化金融市場的人（比如清算人或治理代幣持有人）必須滿足IRS報告要求，并提交1099表格。這些表格包括客戶數據，如姓名、地址和稅務識別號（對于自營職業者，可以是社會保險號）。

DeFi借貸協議Compound的總法律顧問Jake Chervinsky在推特上對此評論稱：“對于礦工等非托管方來說，他們根本不可能獲得填寫1099表格所需的信息。實際上，這可能意味著美國（事實上）禁止挖礦。”加密貨幣和公民自由律師Marta Belcher則表示：“該法案可能使人們無法通過開源代碼（如智能合約和去中心化交易所）直接與他人進行加密貨幣交易的同時保持匿名。”Chervinsky補充說：“采納一項根本無法遵守的法規是不合邏輯的，除非其目標是扼殺整個行業。”了解該法案談判的消息人士表示，Chervinsky對形勢的解讀是正確的。然而，這一條款是否會被納入很可能會通過的最終法案尚不確定。Belcher補充稱：“盡管該法案的措辭正在迅速演變，但其定義足夠廣泛，可能也會納入加密領域的礦工和其他人。”（Decrypt）[2021/8/1 1:27:04]

這次警告信事件意味著，美國政府終于正式對加密貨幣動手了。以前那種只炒幣賺錢而不用交稅的好事，以后可能再不會有了。甚至有些公司還曾用加密貨幣支付大額交易，來逃避巨額稅款，而這種操作，可能也到此為止了。

美國稅局發文：用虛擬貨幣逃稅最高判五年、罰25萬美元:3月26日，美國國稅局提醒納稅人他們虛擬貨幣交易的收入可以在所得稅申報表上報告了。虛擬貨幣交易就像其他任何財產中的交易一樣，依法應納稅。IRS已經在 IRS2014-21通知中發布了指導意見，供納稅人及其收入申報人員在涉及到虛擬貨幣（也稱數字貨幣）交易時使用。沒有適當報告虛擬貨幣交易所得稅收入的納稅人，交易可能會被審計，適當時可能要承擔罰金和利息。在更極端的情況下，納稅人可能因未適當報告虛擬貨幣交易的所得稅而受到刑事起訴。刑事指控罪名可能包括逃稅和虛假申報。[2018/3/27]

從上周五IRS宣布向納稅人寫信開始，比特幣的價格在兩天之內從10130美元下跌到9450美元，而當天"bitcoin+IRS"的谷歌搜索量一度飆升。

有數據顯示，自從IRS開始大量寄出報稅警告信以來，加密貨幣市場的流動性和交易量已經全面下降，和上周比目測少了30%-40%。

很明顯，IRS的強勢進場加劇了加密貨幣用戶的恐慌情緒，就目前形勢來看此消息屬于利空，尤其是對美國本土交易所而言。

可能很多人會很疑惑，既然你炒幣都賺錢了，那繳點個人所得稅而已，不至于如此吧？但如果你真的了解清楚了美國的稅制，你會發現加密貨幣持有者的成本增加的真的不是一點。

早在2014年，IRS就發布過相關指令，指出包括比特幣、以太坊和瑞波幣等在內的虛擬貨幣，都屬于美國稅法意義上的財產。所以，無論是出售還是和其他加密貨幣進行交換，都需要申報該交易資本的收益和損失。并根據持幣時間的不同，繳納對應的稅款。

美國稅制具有重個人稅，輕企業稅的特點。其中個人稅包括了個人所得稅、資本利得稅、房地產稅、遺產稅、財產贈與稅、以及養老保險，醫療保險，和失業保險稅。

而根據IRS的指令，加密貨幣屬于"資本"，那么持幣者交易加密貨幣時所產生的稅就被劃分到個人所得稅和資本利得稅這欄。

美國資本利得稅的稅率是按資本的持有時間來劃分的。持有時間在一年以內的，算是短期持有，資本利得稅等同于個人所得稅的稅率，最高可達39%。只有那些持幣超過一年的納稅人，才有可能享受到23.8%，乃至15%的較低稅率。

但就目前加密貨幣市場的交易情況來看，大多數加密貨幣交易都會被計入短期持有。即便是比特幣這種號稱是數字黃金的加密貨幣都有不少人在做短線，更不用說其他價值更小的山寨幣了。

所以，這也就意味著，一旦美國國稅局開始正式對加密貨幣交易進行征稅，那美國極大一部分加密貨幣持有者都將會增加一大筆稅金。

更要命的是，美國的個人所得稅，通常是聯邦、州、地三重征繳的。而且美國個人所得稅的報稅門檻很低，所以這樣下來，加密貨幣持有者所需繳納的稅金就會非常繁重。

我們知道，一直以來，加密貨幣之所以會備受追捧，其中很重要的一個因素就是它能幫助交易者逃避一部分稅收支出。而隨著IRS警告信的發出，加密貨幣的這一優勢將蕩然無存。

所以很多人對IRS此次行為的動機產生了質疑，它到底是像其局長查克瑞蒂格所說的那樣，只是為了完善虛擬貨幣行業的稅收政策，幫助納稅人了解并履行他們的義務還是為了從側面來對這一行業施壓，打擊該行業的發展？

昨日，區塊鏈支付網絡公司瑞波還在其官網上發布了致美國國會的公開信。信中，瑞波呼吁美國政府合理監管這一行業，對數字貨幣進行正確分類，而不是一味的否定它們。從而給這個行業一個公平的發展環境。自Libra之后，美國國會將在這周再次坐下來就加密貨幣監管問題和區塊鏈相關政策進行討論。

但同時，也有很多專家表示，IRS此舉對加密貨幣行業是一大利好。"比特幣耶穌"RogerVer就表示："如果IRS正在嘗試向比特幣征稅，那么就意味著IRS似乎接受了比特幣可能被主流人群、機構使用。"

的確，比特幣繳稅正是說明了比特幣正在被各個國家所承認，被定義為是一種資產。這也一定意義上表明這些國家已經開始默認了比特幣的合法性。

從國家角度來說，對加密貨幣行業征稅除了可以提高稅收以外，最大的好處就是可以有效防止不法分子利用加密貨幣洗黑錢。這正好進一步促使了該行業向合規化方向邁進。

所以，美國國稅局此次的征稅行動，可能會在短期內對比特幣等加密貨幣的價格產生一定的沖擊。但從長期來看，此舉對整個加密貨幣行業的發展是利大于弊的。

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