加密貨幣:如何計算加密稅的成本基礎

加密稅中最容易被誤解的一個概念是成本基礎，或者簡單地說，就是購買加密資產所支付的費用。這是一個非常重要的數字，因為你必須知道它是什么，才能知道你欠了多少稅。

什么是成本基礎？

財產的基礎應是此類財產的成本，這也包括對財產進行任何資本改進的成本。這就是說，代幣的成本基礎是購買代幣時以美元支付的所有費用，再加上任何相關費用(改進的概念不適用于此處，因為加密是無形的，通常包含在不可變的代碼中)。一個基本的例子是以3，000美元在比特幣基地購買1個ETH，然后將它轉移到元掩碼錢包。你在以太的成本基礎將是$3，000+公平值美元的天然氣費用轉移它。追蹤幾個ETH的成本是一回事，但有了加密貨幣，納稅人就需要追蹤每筆交易中每個代幣的價值。最終，您很容易就要解析成千上萬個事務并正確標記它們。即使你已經向Koinly或CoinTracker尋求幫助，仍然有大量的手動清理工作要做。

美聯儲主席鮑威爾：很難判斷銀行危機如何造成經濟軟著陸預期發生變化:金色財經報道，美聯儲主席鮑威爾表示，經濟衰退風險是非線性的；很難判斷銀行危機如何造成軟著陸預期發生變化；美國仍然存在軟著陸機會，正設法找到那樣的機會。[2023/3/23 13:20:40]

加密貨幣稅還有另一個重要的區別:你在區塊鏈獲得的任何收入是什么性質的？“性格”是一個異想天開的名詞，用來形容一個極端無趣的概念:基本上，你的收入是“普通”還是“資本”？

普通收入來自于開采比特幣或投資ATOM等交易。相比之下，你可以通過出售、交易、交換或消費代幣來獲得資本收益。加密貨幣degens只關心成本基礎，因為它能產生大量收益，而且稅率最高可達25%，具體情況取決于持有期限。由于稅款只能通過法定貨幣支付(目前是這樣)，所以如果你將比特幣兌換成美元來支付稅款，你就要面臨雙重征稅的處罰。

高盛：探索如何確定比特幣和其他加密資產的“基本面”:本周，高盛經濟研究團隊的Zach Pandl和Isabella Rosenberg發布報告，探索了如何確定加密資產的基本面問題。報告指出，將加密資產等同于黃金是確定其基本面的常見框架，但除此之外，加密貨幣價格也與其底層分布式網絡的價值有關。報告使用區塊鏈地址估算網絡用戶數量，并與貨幣市值進行比較，觀察到：“市值與網絡規模之間存在明顯的相關性”，且相關性超過1。他們基于歷史數據計算出的平均增長曲線接近價值=用戶數的1.4次冪，這給出了一個利用基本面作為市值參考的基準比率。基于該推斷，報告指出BTC的市值遠大于基本面，其基于用戶增量的價值（基本面）與市值相比存在嚴重偏差。過去幾年，比特幣市值較2018年平均水平上漲520%，但網絡僅增長60-100%。報告認為這一偏差意味著要么比特幣現在被高估，要么2018年被低估，要么兼而有之。但報告也指出，除基本面因素外，加密貨幣上漲還有眾多其他因素，包括情緒，以及它作為一種快速致富的新方式的吸引力。但投機交易帶來的網絡活動增加并不能完全反應基本面的改善，因為平臺并未獲得更高的經濟價值，要使加密貨幣網絡具備可持續價值，活動需要由非投機性用例驅動，而目前此類用例十分缺乏。（雅虎財經）[2021/7/21 1:06:15]

加密貨幣采用成本法是因為2014年美國國稅局規定“虛擬貨幣”應作為財產征稅。美國國稅局只用了九個字就宣布加密貨幣為私有財產，但在實踐中應用這些規則絕非易事。雖然加密貨幣行業自2014年以來經歷了爆炸式的變化，但美國國稅局仍在應用1986年以來的規定。

聲音 | 人民郵電報：區塊鏈如何填補法律監管“空白”？:人民郵電報今日發表文章《區塊鏈：如何填補法律監管“空白”？》，文章表示， 如今，把區塊鏈作為核心技術自主創新重要突破口，加快推動區塊鏈技術和產業創新發展，成為大家關注的熱點話題。毫無疑問，區塊鏈將為新一代信息技術發展帶來新機遇，引發新一輪技術創新和產業變革。而與之相隨的，是新技術新業務發展應用所帶來的法律空白和監管困境，如何在監管空白與監管過度之間找到平衡點，成為擺在立法、執法者面前的一道難題。[2019/12/6]

與其絕望地搬到波多黎各，完全避免資本收益(盡管這里也有一些說明)，你還可以采用一些稅收策略，來盡量減少你的短期和長期資本收益:1.比較不同的成本基準方法

印度數字貨幣交易所要求政府澄清如何收稅:印度政府一直在打擊數字貨幣相關的逃稅行為，但是沒有提供明確的指導方針規定如何收稅，七家數字貨幣交易所正在要求監管機構進行澄清。Khaitan＆Co律師事務所合伙人Abhishek A Rastogi認為稅率將取決于政府把比特幣當作貨幣，商品還是服務。[2018/1/7]

代幣追蹤軟件可以很容易地在不同的成本基準方法之間切換，這樣你就可以比較你在每一種方法下的總負債。最流行的有:FIFO(先進先出)后進先出(后進先出)HIFO(最高進，最先出)這些方法都符合IRS標準，是指在計算收益和損失時使用的成本基準。如果你在牛市中出售ETH，指定HIFO或后進先出將使你的稅收最小化，因為你的成本基礎可能會更高。選擇先進先出更保守，也更傾向于國稅局(當然，對他們來說更法定)，但由于成本基礎較低，稅負會更高。不幸的是，納稅人必須與他們的成本基礎的方法保持一致，所以你不能挑選什么是最有利于每個令牌。在提交之前，對你的投資組合進行評估，看看哪種方法導致的負債最低是值得的。

2.在12月前實施稅收最小化戰略在4月份談論稅務加密策略很古怪，但任何與您的策略相關的交易都必須在12月31日之前完成，才能在該納稅年度生效。要充分利用成本基準，請在12月檢查您的投資組合，看您是否擁有以下各項:處于虧損狀態的資產(即每個代幣的成本基準高于當前價格)。出售該等資產的虧損可用于抵銷任何收益或導致整體凈資本虧損。該凈虧損上限為每年3，000美元，任何超出部分可無限期結轉。持有超過一年的資產。如果你正在考慮出售或交易一項資產，等到持有期超過一年意味著任何資本收益都要繳納長期稅率。出售持有期不到一年的加密資產將按普通稅率征稅。成本基準為$0的資產。揮霍這些資產不會引發任何應納稅事件，還能確保你的稅款不會被牛市砸中。3.不要忘記包括你的交易費對于任何人在以太坊預合并交易，包括你的交易費用在你的成本基礎是必須的。這一點在NFTs領域尤為重要，因為比特幣的鑄幣活動往往要耗費數千美元的汽油費(我也曾沮喪地試圖買下一只加密貨幣Kitty)。

它的成本基礎非常微妙，令人頭疼，尤其是對那些只想賣個加密貨幣的加密貨幣愛好者來說。人物、持有期、方法甚至是使用什么軟件都是非常復雜的問題。人們很容易被這種加密稅收弄糊涂，特別是在美國國稅局的稅收指引已經過時而且令人費解的情況下。咨詢你的稅務會計師(希望是一個有加密專業知識！)在提交之前，謝天謝地，如果需要的話，你可以隨時重新提交一份修正后的申報表。

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