EUL:@財務人 你們知道怎樣通過現金流量表分析利潤表嗎？

現金流量表作為三大報表之一，主要是反映某個期間內現金流量的變化情況，三張報表具有不可分割的關系，所以就可以透過一張報表分期其他報表的相關項目，那么怎樣通過現金流量表分析利潤表的相關內容呢？主要從以下幾點分析：

1、現金流量表中的“現金及現金等價物凈增加額”一般與資產負債表“貨幣資金”年末數與年初數之差相等。

前提是企業不存在現金等價物。

2、利潤表中的“營業收入”、現金流量表中的”銷售商品、提供勞務收到的現金“以及資產負債表中的”應收賬款”等項目之間存在勾稽關系。

加密硬件錢包公司Tangem與Visa合作推出自助托管支付解決方案:金色財經報道，加密硬件錢包公司Tangem與Visa合作，允許其用戶使用自助托管設備直接在全球超過9500萬個Visa終端上進行支付。這家總部位于瑞士的加密貨幣公司透露，它于前一年獲得了VISA認證，該認證使用戶能夠利用Tangem小程序Tangem Pay在接受VISA卡的機構進行支付。VISA支付卡芯片與Tangem小程序的集成使得銀行卡可以安全地存儲加密貨幣錢包的公鑰和私鑰。[2023/9/9 13:27:53]

銷售商品、提供勞務收到現金=×+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據增加額實際上，權責發生制表達的企業盈利就是利潤表;收付實現制表達的盈利就是現金流量表。

Euler Finance攻擊者再次返還500萬枚DAI:3月28日消息，PeckShield監測數據顯示，500萬枚DAI已從Euler Finance攻擊者地址轉移到Euler: Multisig 2地址。

據此前報道，Euler Finance攻擊者地址于北京時間今日凌晨分三筆向Euler合約部署地址（Euler:Deployer）發送23214.15枚ETH，隨后發送1070萬枚DAI。[2023/3/28 13:30:41]

3、當經營活動現金凈流量出現負數，而利潤表上的利潤很好看時，就可以判斷出利潤含有“水分”了，它過多地依靠應收賬款，這些就是所謂的“白條利潤”。

二層網絡協議Milkomeda已支持Celer消息跨鏈框架:12月28日消息，Celer Network發推稱，為非EVM兼容鏈提供EVM功能的二層網絡協議Milkomeda現已支持Celer消息跨鏈（Celer IM）框架。DApp可以使用各種跨鏈應用邏輯進行構建，包括兌換、治理、NFT橋接和流動性供應。[2022/12/28 22:12:32]

提示：利潤除了現金利潤外，還有以下利潤。

(1)應計利潤，結合應收賬款和營業收入去分析；

(2)持有利潤，到以公允價值計量的資產價值波動中去分析；

Gensler將在FTX聽證會前向眾議院民主黨人作簡報:金色財經報道，美國證券交易委員會（SEC）主席Gensler將在周二舉行的民主黨成員專用的簡報會上發言，眾議院金融服務委員會的民主黨人正在與金融監管機構舉行一系列閉門簡報會，為下周舉行的關于FTX的聽證會做準備，美國證券交易委員會主席稱FTX的破產是加密貨幣行業 \"模式的一部分\"，而Gensler將接受兩黨關于其機構是否可以采取更多措施來保護投資者的問題。（Coindesk）[2022/12/6 21:25:22]

(3)虛擬利潤，到負債方去尋找，看看哪些負債通過債務重組變成了“利潤”；

(4)外部注入利潤，如：政府補貼。

4、影響利潤的事項不一定同時發生現金流入、流出。

有些收入，增加利潤但未發生現金流入。

例如，一家公司本期的營業收入有80萬元，而本期新增應收賬款卻有70萬元，這種增加收入及利潤但未發生現金流入的事項，是造成兩者產生差異的原因之一。

5、有的公司對應收賬款管理存在薄弱環節，未及時做好應收貨款及勞務款項的催收與結算工作，也有的公司依靠關聯方交易支撐其經營業績，而關聯方資金又遲遲不到位。

這些情況造成的后果，都會在現金流量表中有所體現，甚至使公司經營活動幾乎沒有多少現金流入，但經營總要支付費用、購買物資、交納稅金，發生大量現金流出，從而使經營活動現金流量凈額出現負數，使公司的資金周轉發生困難。

應收賬款遲遲不能收回，在一定程度上也暴露了所確認收入的風險問題。

6、有些成本費用，減少利潤但并未伴隨現金流出。

例如，固定資產折舊、無形資產攤銷，只是按權責發生制要求將這些資產的取得成本，在使用它們的期間合理分攤，并不需要付出現金。

7、現金流量分類與凈利潤確認的差異。凈利潤總括反映公司經營、投資及籌資三大活動的財務成果，而現金流量表上則需要分別反映經營、投資及籌資各項活動的現金流量。

例如，支付經營活動借款利息，既減少利潤又發生現金流出，但在現金流量表中將其作為籌資活動中現金流出列示，不作為經營活動現金流出反映。

又如，轉讓短期債券投資取得凈收益，既增加利潤又發生現金流入，但在現金流量表中將其作為投資活動中現金流入列示，不作為經營活動現金流入反映。

上述兩點是使經營活動現金流量凈額與凈利潤產生差異的原因，其實也是現金流量表附注中要求披露的內容。利潤表列示了公司一定時期實現的凈利潤，但未揭示其與現金流量的關系，資產負債表提供了公司貨幣資金期末與期初的增減變化，但未揭示其變化的原因。

現金流量表如同橋梁溝通了上述兩表的會計信息，使公司的對外會計報表體系進一步完善，向投資者與債權人提供更全面、有用的信息。

我是財務小白，資產負債表、利潤表、現金流量表該如何填制？它們有什么關系？我剛做會計不久，老板問我企業利潤表中的凈利潤很多，但企業貨幣資金的余額卻不多，錢都哪里去了？如何根據企業賬簿一手數據快速、準確的編制財務報表？如何通過財務報表讀懂企業財務基本狀況？

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