加密貨幣:IMF｜加密貨幣的稅收問題

圖1加密貨幣市值

對一些人來說，這些發展預示著一個美麗的新世界，人們將擺脫政府的監督和對金融機構的依賴，轉而信任受加密保護的分布式賬本，交易成本最終會大大降低。除此之外，加密貨幣是去中心化金融形式更廣泛創新的先兆，它將把這些好處擴展到整個金融體系。對于其他人來說，這些發展使加密市場成為“狂野的西部”，其中犯罪活動得到了便利，信息不靈通的投資者面臨著巨大的價格波動、破產、詐騙、欺詐。對于批評者來說，最嚴重的騙局是，所有這一切都是建立在資產的基礎上的，這些資產的創造會造成嚴重的環境破壞，而且在許多情況下沒有內在價值。作為回應，支持者可能會指出“綠色加密貨幣”的出現，指出法定貨幣也沒有內在價值，認為加密貨幣在向烏克蘭提供的支持中顯示了其在交易速度和便利性方面的潛在優勢，并聲稱從中獲得了不可知的好處持續創新。

IMF：完全禁止加密資產長遠來看并非有效方式:6月22日消息，國際貨幣基金組織（IMF）發布報告稱，拉丁美洲和加勒比地區（LAC）對央行數字貨幣的興趣上升，而加密貨幣的使用情況卻各不相同。加密資產帶來的風險因不同國家的情況而異。IMF已經就適當政策應對的關鍵要素提供指導，以減輕風險，同時利用加密資產相關技術創新的潛在好處。如果設計得當，CBDC可以增強支付系統的可用性、彈性和效率，并增加拉丁美洲和加勒比地區的金融包容性。

雖然考慮到加密資產的風險，一些國家已經完全禁止加密資產，但從長遠來看這種方法可能不會有效。相反，該地區應該專注于解決加密需求的驅動因素，包括公民未得到滿足的數字支付需求，并通過在國家統計數據中記錄加密資產交易來提高透明度。[2023/6/22 21:54:53]

監管機構面臨著一項艱巨的任務，即在促進創新、確保金融穩定和投資者保護之間找到并取得平衡。對于稅務機關來說，首要任務最終更加平凡，即使更容易也同樣重要：將加密資產使用的發展納入運作良好的稅收體系。盡管其重要性有所不同，但無論加密貨幣的未來如何，這項任務都將仍然存在：無論加密貨幣榮枯，稅收系統仍然需要應對它。

IMF呼吁對加密行業進行監管:11月24日消息，近日，IMF官網發布文章呼吁監管，并直言“加密資產的風險顯而易見，是時候進行監管了。”

IMF在文章中表示，FTX爆雷事件以及主流加密貨幣的價格下跌，促使人們再次呼吁加強消費者保護和對加密行業進行監管。監管高度不穩定和去中心化的系統對大多數政府來說仍然是一項挑戰，需要在最小化風險和最大化創新之間取得平衡。如果像中非共和國最近那樣采用加密貨幣作為法定貨幣，風險就會大很多。如果政府持有或接受加密資產作為支付手段，可能會使公共財政系統面臨風險。中非共和國是非洲第一個，也是繼薩爾瓦多之后全球第二個將比特幣指定為法定貨幣的國家。[2022/11/24 8:05:23]

對加密貨幣進行分類

對加密資產的看法多種多樣，充滿熱情。將金融交易從政府的監督和金融機構的參與中解放出來的前景對一些人來說是自由意志主義的夢想。薩爾瓦多和中非共和國甚至采用比特幣作為法定貨幣。

阿根廷參議院將對IMF不鼓勵使用加密貨幣的協議進行表決:金色財經報道，阿根廷參議院將對該國本月早些時候與國際貨幣基金組織(IMF)達成的一份意向書進行表決，其中包括一項不鼓勵使用加密貨幣的條款。該協議將重組該國在2018年獲得的450億美元的貸款。

加密貨幣條款是阿根廷和IMF于3月3日簽署的《技術諒解備忘錄》（TMU）的一部分。該協議已于3月11日獲得阿根廷國民議會下院眾議院的批準，并計劃在周四晚些時候由參議院討論以獲得最終批準。

根據意向書，阿根廷還計劃繼續其支付數字化進程，\"以提高支付系統和現金管理的效率和成本\"。

據悉，阿根廷在2月份錄得52.3%的同比通脹率，已經成為南美洲該地區領先的加密貨幣中心之一。根據當地交易所提供的信息，穩定幣的購買量在2020年增加了6倍。（coindesk）[2022/3/18 14:04:16]

然而，批評者認為加密資產不僅本質上毫無價值，而且是犯罪、詐騙和賭博的幌子。他們還指出了令人眼花繚亂的波動性。例如，比特幣從十年前的200美元飆升至2021年的近70,000美元，然后跌至今天的29,000美元左右。去年FTX的崩潰以及最近美國證券交易委員會對幣安和Coinbase的訴訟加劇了用戶的焦慮，而對犯罪活動的吸引力則反映在高調的數十億美元緝獲中。這些發展引發了政策制定者越來越多的審查和廣泛的監管呼吁。但是，無論加密資產最終是繁榮還是蕭條，都需要一種連貫的方式來對它們征稅。一個關鍵問題是如何對加密資產進行分類——它們應該被視為財產還是貨幣？當出售加密貨幣以獲取利潤時，資本收益應該像對其他資產一樣征稅。使用加密貨幣進行的購買應繳納與現金交易相同的銷售稅或增值稅。因此，一項重要任務是確保這些原則的應用，這需要明確如何為稅收目的描述加密貨幣：本質上，作為增值稅和銷售稅的貨幣以及所得稅目的的資產。雖然由于加密資產交易的不斷發展，這并不容易，但這是完全可能的。因此，最深層次的挑戰在于執法。

IMF副總裁：CBDC具有巨大前景，特別是對于發展中國家:金色財經報道，國際貨幣基金組織（IMF）副總裁張濤最近在倫敦經濟學院舉行的一次會議上的演講中表示，作為一種新的資產類別，中央銀行數字貨幣（CBDC）具有巨大的前景，特別是對于發展中國家。他指出CBDC可以為金融領域帶來許多優勢，特別是通過實現快速、無縫的轉賬并為無銀行賬戶的人們提供金融服務。[2020/3/21]

收入注意事項

粗略估計表明，在2021年價格飆升的情況下，對加密貨幣的資本收益征收20%的稅將在全球范圍內籌集約1000億美元。這約占全球企業所得稅收入的4%，或占總稅收的0.4%。

但隨著加密貨幣總市值比2021年末的峰值下降63%，稅收收入就會萎縮。如果這些損失完全抵消了其他稅收，收入將相應減少。在更正常的時候，以目前的市場規模，全球加密稅收收入平均每年可能不到250億美元。在更廣泛的計劃中，這不是一個很大的數字。

金色晨訊 | IMF: 建議央行考慮讓穩定幣提供商獲得其儲備金 Facebook COO將出席眾議院Libra聽證會:1.歐盟區塊鏈觀察站：歐盟應統一區塊鏈法律并利用區塊鏈作為監管工具。

2.歐洲央行行長：穩定幣和加密貨幣無法成為合適的貨幣替代品。

3.國際貨幣基金組織: 建議央行考慮讓穩定幣提供商獲得其儲備金。

4.俄羅斯銀行協會(ABR)提議對加密貨幣挖礦征稅。

5.歐洲央行正在研究加密資產和穩定幣，以促進金融創新。

6.段新星離職比原鏈，朗豫擔任比原鏈 CEO，朱益祺擔任比原鏈 CTO。

7.韓國釜山市計劃發行基于區塊鏈技術債券。

8.Facebook COO將于10月出席美國眾議院Libra聽證會。

9.摩根溪CEO：比特幣就像亞馬遜股票一樣，不會出售比特幣。

10.美國SEC已投票決定建立一個明確的ETF框架，未涉及比特幣ETF。[2019/9/28]

圖2加密貨幣價格波動

另外還有重要的公平問題受到威脅。盡管加密貨幣的化名使得很難確定究竟是誰持有加密貨幣，但有跡象表明，所有權主要集中在相對富裕的人手中——盡管持有加密貨幣在低收入人群中也非常普遍。現有的調查表明，大約有10,000人持有所有比特幣的四分之一。

還有增值稅。加密交易與現金交易有相似之處，因為它們有可能被稅務管理部門隱藏起來。今天，使用加密貨幣購買的份額仍然很小。但是，如果沒有準備好稅收制度，廣泛使用可能有一天意味著增值稅和銷售稅的廣泛逃稅，導致政府收入大幅減少。這可能是加密貨幣的最大威脅。

處理執行的問題

對加密資產征稅的最根本困難是它們是“假名的”。也就是說，交易使用的公共地址極難與個人或公司建立聯系。這可以使逃稅更容易。因此，執行是稅務機關的核心問題。

然而，報告義務可能會促使人們通過在國外使用集中式交易所來使稅務機關對其資產交易信息無從獲取。為了解決這個問題，經濟合作與發展組織為各國之間與加密相關的信息交換制定了一個框架。然而，執行還有一段路要走。

一個更令人不安的可能性是，報告規則可能會誘使人們越來越多地通過去中心化交易所或直接通過沒有中央管理機構監督這些交易的點對點交易進行交易。這些對于稅務管理人員來說仍然非常難以滲透。

鑒于假名帶來的基本挑戰的復雜性、創新的快速性、巨大的信息差距以及未來的不確定性，將加密貨幣適當地納入更廣泛的稅收體系的戰斗尚未逆轉。這樣做所需的一些要素-例如出于稅收目的的分類的清晰度-是明確的。

但挑戰是根本性的，特別是增值稅和銷售稅的風險，可能比人們認識到的要大。正如許多政府開始意識到的那樣，政策制定者需要制定清晰、連貫和有效的加密稅收框架。

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編輯/朱覺翔

審校/朱覺翔

責編/李錦璇

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