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比特幣:比投資者更不爽馬斯克的,是特斯拉的會計和股東們?

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原文來自Wccftech

作者?SamReynolds

由Odaily星球日報秦曉峰編譯

在比特幣上反復無常的ElonMusk,不僅讓加密投資者感到惱火,也讓特斯拉的會計師們頭疼不已。

今年一季度,特斯拉宣布購入價值?15億美元的比特幣,并將其計入資產負債表。特斯拉的入場,也將比特幣推至約65000美元的歷史高位。但是,隨著馬斯克在推特上大肆宣稱比特幣污染過度不環保,不符合特斯拉的ESG要求,比特幣價格暴跌,一度跌下?30000美元。

Nexus Mutual將其資金池中的14,390 ETH兌換為rETH,價值2730萬美元:金色財經報道,DeFi保險協議Nexus Mutual已使用 CoW Swap DEX 聚合器將其“安全保險模塊”中的 14,390 ETH(相當于2730 萬美元)轉換為Rocket Pool的rETH流動質押代幣,此次交易是Nexus Mutual多元化戰略的一部分,也是Nexus Mutual有史以來進行的最大的鏈上互換之一。鏈上數據顯示,Nexus Mutual 通過兩筆交易執行了對rETH的購買:一筆為14,140 ETH,另一筆為250 ETH,通過CoW Swap完成交易。[2023/7/22 15:51:20]

“我們對比特幣挖礦和交易過程中化石燃料使用的迅速增加感到擔憂,特別是煤炭,它的排放量是所有燃料中最嚴重的。”馬斯克如是說。

投資公司Bitkraft第二只代幣基金完成2.206億美元融資:金色財經報道,根據 3 月 30 日提交給美國證券交易委員會 (SEC) 的一份文件,專注于游戲的風險投資公司Bitkraft為其第二個代幣基金籌集了 2.206 億美元,其總目標為 2.4 億美元。該公司曾于 2021 年 10 月推出類似基金,承諾資本為 7500 萬美元,?旨在投資區塊鏈游戲和數字娛樂。

對于新基金,Bitkraft無法評論投資授權的性質,但合伙人 Carlos Pereira 在接受采訪時概述了該公司的一般 Web3 投資策略。[2023/4/7 13:49:21]

但對特斯拉來說,更大的風險是:比特幣在資產負債表上的性質將對公司的賬目產生減值影響,迫使其進行減記并削減幾個季度的利潤——而對特斯拉來說,原有利潤本就不佳,如今可能再次雪上加霜。

Avenir Capital近1個月減持了約4196萬港元新火科技:金色財經報道,據港交所數據,Avenir Capital Inc.披露,2月16日繼續減持新火科技控股有限公司(01611.HK),持股比例由1月11日的22.06%降至17.23%;持股數減少約1492萬股至約5322萬股;按此期間平均股價2.812港元計,涉資約4196萬港元。[2023/2/17 12:13:28]

根據特斯拉上個季度的財報顯示,該公司從比特幣的收益和碳排放權交易中獲得了更多的利潤,而不是出售汽車。盡管如此,該公司仍然只錄得1500萬美元的稅前利潤,同時還有2800萬美元的減值費用。

將比特幣計入資產負債表,特斯拉要承擔減值帶來的負面影響,卻不會享受到市場增值帶來的正面影響。

SBF:加密貨幣會改變支付和金融結構:7月18日消息,FTX首席執行官Sam Bankman-Fried(SBF)近日在推特分享加密貨幣的潛在應用場景,包括支付、市場結構(指金融交易市場的結構)、社群媒體。SBF指的是,透過區塊鏈清算和“證券代幣化”,改變現在傳統經紀商運作方式,讓交易過程簡單化,而不是架屋迭床。目前散戶購買股票的流程也相當復雜。SBF認為目前社群媒體的最大問題就是“沒有互操作性”。SBF指出,如果我們將文章/貼文發布在區塊鏈上,假設是區塊鏈推特(Blockchain-Twitter,BT),那么你在BT發文的時候,使用區塊鏈臉書(Blockchain-Facebook,BF)的朋友也可以看到這則消息,因為BF可以自動整合區塊鏈的數據。這還有另外一個好處,就是實現真正的競爭。[2022/7/18 2:20:14]

特斯拉的無限期無形資產問題

特斯拉并不是第一家購買比特幣的上市公司,MicroStrategy也是其中一員。該公司資產負債表中也有大量的比特幣,并整理了一份指南,解釋企業財務部門如何對待比特幣:

然而,我們認為,加密貨幣通常符合無限期無形資產的定義,因為它們不像金融工具那樣傳遞特定權利。無限期無形資產不進行攤銷,但需要按其歷史成本進行確認和計量;當其賬面價值超過公允價值時,將確認減值;禁止對先前確認的減值損失進行后續轉回。

上面這段話向我們介紹了會計人員常用的無限期無形資產,這種資產類別通常是為量化品牌或商標的規定價值而保留的。而對加密貨幣來說,這里存在一個問題:這些加密貨幣只能做減值,并且無法進行后續轉回,只有在出售資產時才能實現收益。

特斯拉甚至在其財報中披露了這一點:

根據適用的會計規則,數字資產被認為是無限期無形資產。因此,在這些資產收購后的任何時候,當其公允價值低于我們的賬面價值的任何下降,都將要求我們確認減值損失;而在出售這些資產之前,我們可能不會對任何市場價格的上漲進行向上修正。由于我們目前打算長期持有這些資產,即使這些資產的整體市場價值增加,減值損失依然可能對我們那一時期盈利能力產生負面影響。

換句話說,即便將比特幣價格推升至高于特斯拉的成本價以上,在股東看來,這對公司的資產負債表沒有任何作用。從理論上來說,會有一些未實現的收益給公司帶來更多的流動資金。但是,如果比特幣的價格下降到低于特斯拉的購買價,這對其資產負債表將會是一個巨大的打擊。

解決方案:子公司持幣

上市公司的首席財務官們似乎也明白,要在資產負債表上正常持有比特幣非常棘手,因而選擇規避。

Gartner在?2?月發布的一項調查發現,只有5%的企業高管打算在今年將比特幣作為企業資產進行投資,大多數公司對比特幣的熱情并不像Microstrategy或者特斯拉那樣高漲。

"84%的受訪者表示,比特幣的波動性帶來了金融風險。"Gartner金融業務研究主管?AlexanderBant說,"要緩和像過去5年加密貨幣出現的那種價格波動,這是極其困難的。"

加密貨幣的波動,可能造成資產負債表發生大規模減值損失。看起來這像是一個無解的難題,但真的沒有辦法了嗎?

創建一個子公司來持有比特幣,將母公司與資產波動隔離開來,并提供大量的方法來從上漲中獲益。這正是MicroStrategy公司正在實踐的方案。

MicroStrategy成立了一個名為MacroStrategyLLC的子公司,它將持有母公司所收購的大約92079枚比特幣。按當前價格計算,該公司持有的比特幣總價值約為33.7億美元。此外,母公司用于為子公司購買比特幣提供資金的債務,將由母公司本身來擔保。

但特斯拉顯然沒有這份耐心。由于馬斯克的沖動和執著行事,特斯拉和它的股東得到了兩個最糟糕的結果:一個加密熊市,以及無法將比特幣作為一種長期資產。未來發生的資產減值,肯定會推低特斯拉的股票,到時候股東們將再次對馬斯克感到惱火。

最新的消息是,馬斯克發文表示,在確認礦工使用合理比例的清潔能源,且未來趨勢向好時,特斯拉將重新允許使用比特幣交易。市場也隨之反彈,比特幣重新回到4萬美元附近。

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