區塊鏈:瑞幸員工如何作假22億，怎樣用技術防止財務造假？

文|?Derek編輯|畢彤彤出品|PANews

瑞幸咖啡“自爆財務造假”事件持續發酵。今日下午，瑞幸咖啡發表道歉信稱，涉事高管及員工已被停職調查。瑞幸咖啡董事會已委托獨立董事組成的特別委員會及委任的第三方獨立機構，進行全面徹底調查。

自4月2日，美股上市公司瑞幸咖啡突然向SEC遞交宣布，在審計2019年年報發現問題后，董事會成立了一個特別調查委員會。委員會發現，公司2019年二季度至四季度期間，偽造了22億元人民幣的交易額，成本和費用也相應虛增。

公開“自爆”財務造假，瑞幸當天股價暴跌75.6%，市值縮水至16億美元。一夜之間投資者捶胸頓足，瑞幸造假丑聞刷爆朋友圈。

Melo Token代碼存在公共鑄造漏洞，其代幣MEL已下跌100%:金色財經報道，PeckShield監測數據顯示，Melo Token代碼存在公共鑄造漏洞，其代幣MEL已下跌100%。[2023/5/6 14:46:19]

瑞幸咖啡美股價格走勢

22億如何造假？

高達22億的財務造假是如何做的？現在尚未披露瑞幸咖啡財務造假的具體細節，但根據此前做空機構渾水平臺上發布的瑞幸咖啡財務造假文件預估。

Gitcoin已開啟Gitcoin Grants Beta Round捐贈:4月25日消息，Gitcoin 宣布開啟 Gitcoin Grants Beta Round 捐贈，本輪捐贈持續到 5 月 9 日。Gitcoin Grants Beta Round 中的 Core Round 中有 125 萬美元的匹配資金。本輪 Gitcoin Grants Beta Round 中的五個核心輪次包括 Climate Solutions、ZK Tech、OSS、Community & Ed 和以太坊基礎設施。[2023/4/25 14:25:58]

財務和運營數據造假，咖啡行業的收入模式=訂單量×每個訂單商品數量×單價根據“渾水”的調查，瑞幸的這三項數據均被夸大。

訂單量平均膨脹率為72%，每日商品售出量為第三季度虛增69%，第四季度虛增88%。實際單價被夸大幅度至少為12.3%。商店層面實際損失高達24.7%-28%。夸大廣告支出掩蓋實際收入。

NFT系列“Des Monsters”創作者Des Lucrece宣布與蘇富比達成1年合約:金色財經報道，NFT系列“Des Monsters”創作者、加密藝術家Des Lucrece在社交媒體宣布與全球知名拍賣行蘇富比達成1年合約，雖然交易條款尚未對外公開，但相關NFT系列可能會獲得一個新平臺來擴大市場影響力。

據NFTGo.io數據顯示，當前Des Monsters地板價為25.88 ETH，市值約為257萬美元。[2023/2/22 12:21:04]

公司賬戶資金不會說謊，財務造假之后必然帶來更多的營收，但公司賬戶是如何填補缺口的呢？

渾水報告分析，通過跟蹤第三方媒體，瑞幸咖啡的第三季度廣告支出至少夸大150%。這部分多出來的廣告支出剛好掩蓋夸大的收入，從而蒙混過關。

如果說，如此巨大數額的造假，竟是由COO劉劍和幾名員工來完成，令人難以置信。作為畢業后即進入神州，跟隨陸正耀多年的“親信”，劉劍在IPO后有1.2%的持股，他并沒有強大的動力，進行如此巨額的造假。除非他是友商派來的臥底。另一方面，這樣的造假，要想繞過公司市場、財務等各個環節的重重審核，也是件難事。

交易所錢包近24小時有9,943.08枚BTC流入:金色財經報道，據coinglass數據顯示，交易所錢包余額近24小時流入9,943.08枚BTC，近7天流入10,864枚BTC，近30天流出48,879.27枚BTC。目前全網交易所錢包余額總計為1,912,789.76枚BTC。[2023/1/2 22:20:03]

因此，不少人認為，劉劍至少是在瑞幸的實際控制人授意下進行的全面造假工作，不然無法在公司內一路綠燈。直到今年發布年報前夕，不得不自爆以自保。

財務造假行為，區塊鏈如何解題

中概股在美國上市近20年的時間里，類似瑞幸這樣的財務造假的風波一直存在。渾水創始人最初也是因為幫助父親調查中國公司東方紙業，發現這家公司的問題并沽空，隨后受啟發而創辦了渾水。

鮑威爾：沒有跡象顯示經濟在更大范圍內放緩:6月16日消息，美聯儲主席鮑威爾表示，將在未來幾個月內將利率提高到任何需要的水平；消費者正在消費，沒有跡象表明經濟出現更大范圍的放緩；看到經濟有所放緩，但仍處于健康的增長水平。（財聯社）[2022/6/16 4:30:34]

中概股好不容易梳理起來的脆弱信任，被瑞幸一拳擠破。有投行人士甚至表示，瑞幸事件或將持續幾年影響到中國企業的美國IPO之路。

如何通過技術手段來防止財務造假？區塊鏈是一個可以探索的路徑。

區塊鏈是一種去中心化的分布式賬本，具有數據不可篡改的特點。區別于單一中心化主體賬本，區塊鏈技術通過一個所有參與方都同意、可驗證的分布式賬本，很好的解決了記賬信任問題。區塊鏈巧妙利用密碼學P2P網絡、共識機制等技術，使得記賬內容需要被大多數參與者共同確認才能記錄或更改，這種新型的記賬方式，大大提高了修改記賬內容的難度，讓記賬更可信。

企業級區塊鏈的應用方案里，區塊鏈存證業務應用相對廣泛，為應對監管和保證區塊鏈系統的性能，一般采用聯盟鏈的方式。

如瑞幸咖啡售賣系統通過區塊鏈系統將采購，售賣，財務等一整套流程完全在區塊鏈上運行，是可去除各環節摩擦成本，其中對于訂單量、每日商品售出量、實際單價等，做到上鏈數據不被篡改。但目前沒有針對財務的完善的區塊鏈解決方案，該方案也需監管推動才能被相關公司采用。

其實，相關的應用和嘗試已經在實踐探索中。例如，專注財務系統的金蝶軟件在2018年11月就宣布推出了基于區塊鏈的財務數據管理平臺。金蝶軟件將構建企業數字經濟可信任生態體系，為企業提供區塊鏈數字化服務。

在財務的審計端，甚至包括本次瑞幸的審計公司安永，都在應用區塊鏈技術，2014年，德勤推出了一個提供咨詢服務的區塊鏈服務，為包括政府在內的各個部門的客戶構建分布式應用程序，是“四大”中最先開發應用區塊鏈技術的公司。2016年10月，安永開始與區塊鏈企業進行合作，并于2017年建成基于比特幣結算審計和咨詢服務費用的區塊鏈技術應用，成為區塊鏈財務領域發展最快的公司。

區塊鏈并非萬能解藥

然而，區塊鏈并非萬能解藥，公司財務數據數據上鏈結合的方式雖然可以保證鏈上數據的安全性和準確性，但并非所有的企業都有意愿將區塊鏈加入自身業務，公司財務方面的區塊鏈存證業務仍有諸多問題需要解決。

1.數據上鏈為偽需求，企業數據上鏈的主動性不足

對于大多數企業來說現有的中心化系統已經可以滿足自身業務需求時，除非在特定領域區塊鏈可切實解決本行業痛點，帶來可觀的財產收益，并大幅節省企業成本，否則企業主動尋求區塊鏈+落地的主動性較弱。

2.上鏈數據的準確性難以保證

區塊鏈技術只能保證鏈上數據的準確性，保證難以篡改。但對于上鏈數據是否準確無法確定，對于企業來說，如果有篡改數據的動機，將修改過的數據上傳鏈上，仍然可逃避監管。

3.有意向但拒絕買單

現有的區塊鏈存證平臺大多捆綁傳統軟件系統銷售，作為贈送功能或者附加項參與項目投標。如企業現存較為完善的軟件系統，難有買單意向。基于財務的區塊鏈系統需監管部門推動。

4.區塊鏈技術尚未成熟

區塊鏈發展至今，仍有吞吐量不足等區塊鏈擴容問題存在，尚不能在滿足去中心化的同時實現企業級的高并發。

5.缺乏統一的標準

區塊鏈的應用未來可期，但是，現階段的公鏈技術標準沒有統一，會給基于鏈上的應用遷移帶來壓力和挑戰。盡快建立國家的統一公鏈標準，確保不可篡改性。建立起國家公鏈標準后，就可以解決各種互聯互通、公信力等各種問題。

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